应发工资包括个税吗

一、应发工资是扣除了五险一金的吗

　　应发工资没有扣除五险一金。应发工资是指劳动者根据劳动合同约定或法律规定应当获得的全部工资报酬，是扣除任何项目之前的税前总额。

　　五险一金中由劳动者个人承担的部分，是在应发工资确定之后，由用人单位依法代扣代缴的。根据《工资支付暂行规定》，用人单位可以代扣代缴应由劳动者个人负担的各项社会保险费用和住房公积金。扣除之后发放到劳动者手中的金额，才是实发工资。

　　实发工资等于应发工资减去五险一金个人缴纳部分，再减去应缴个人所得税。两者的差额正是来源于这些法定代扣代缴项目。劳动者在签订劳动合同时，应当明确约定的月薪是应发工资还是实发工资，避免产生薪资纠纷。

　　在计算解除劳动合同经济补偿金、加班费基数、工伤赔偿待遇等法定权益时，法律明确规定以应发工资为计算依据。实发工资仅作为劳动者实际到手的收入参考，不作为上述法定计算的基准。

　　用人单位未按照应发工资标准足额支付或计算相关费用的，属于违法行为。劳动者有权要求用人单位补足差额，并可就争议事项向劳动监察部门投诉举报或申请劳动仲裁。

二、应发工资怎么计算

　　应发工资的计算公式为：应发工资等于基本工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资和特殊情况下支付的工资相加，再减去劳动者因个人原因缺勤或旷工造成的工资或奖金减少部分。

　　计算应发工资首先确定基础工资部分。计时工资或计件工资是劳动者的基本劳动报酬，根据劳动合同约定的标准或实际完成的工作量确定。然后加上各类奖金，包括生产奖、节约奖、劳动竞赛奖及绩效奖金等。

　　加上津贴和补贴。岗位津贴、交通补贴、通讯补贴、物价补贴等日常性补贴均属于应发工资的组成部分。加班加点工资也须计入，劳动者在法定标准工作时间以外工作获得的加班费，属于应发工资范畴。

　　扣除因缺勤或旷工造成的减少额。特殊情况下支付的工资，如法定休假日工资、婚丧假工资等，也应纳入应发工资总额。计算完成后得出的数额，就是法律意义上的应发工资。

三、应发工资包括个税吗

　　应发工资包括个人所得税，但准确的说法是应发工资是计算个人所得税的计税基础。应发工资是税前工资，个人所得税是在应发工资的基础上计算并代扣代缴的。

　　个人所得税的计税依据是应发工资减去法定扣除项目后的金额。根据相关规定，劳动者个人缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金，可以从应纳税所得额中扣除。

　　扣除上述项目后，再适用相应的税率计算应缴税额。应发工资中所有的组成项目，包括基本工资、奖金、津贴补贴、加班工资等，都在应当缴纳个人所得税的范围之内。

　　因此，应发工资不等于应纳税所得额，但它是计算个人所得税的起点。个人所得税申报系统中所列的收入，是税前收入，即应发工资，包含按规定缴纳的五险一金数额，而非实发工资。

　　劳动者收到工资条时看到实发工资低于个税申报收入，是正常现象。两者之间的差额包括个人缴纳的社保费用、住房公积金以及代扣的个税金额，这是法定扣减项目造成的合理差异。

　　劳动者在核对工资条时，应当重点关注应发工资是否足额发放、各项代扣项目是否符合法定标准，而非仅关注实发工资数额。应发工资是衡量用人单位是否依法足额支付报酬的指标。