年收入12万以下需要缴纳个人所得税吗？

年收入12万以下需要缴纳个人所得税吗?

　　根据国家税务总局2025年7月28日发布的最新数据，综合所得年收入12万元以下的个人，在年度汇算后基本无需缴纳个人所得税。

　　我国个税实行“综合所得按年计税”规则，纳税人年收入需先扣除6万元基本减除费用(即“起征点”)，再扣除专项附加扣除(如子女教育、赡养老人、房贷利息等7项)、专项扣除(社保、公积金等)及其他合法扣除项目后，剩余部分才作为应纳税所得额。

　　以2024年数据为例，6万元基本扣除标准占我国人均GDP的62.7%，而发达国家这一比例通常低于40%。这意味着，我国中低收入群体的实际税负起点远高于国际平均水平。

　　一名年收入10万元的纳税人，若扣除6万元基本费用、2.4万元社保及1.2万元专项附加扣除后，应纳税所得额仅为4000元，适用3%税率，全年个税仅120元;若符合条件申请退税，甚至可能无需实际缴税。

　　我国个税采用七级超额累进税率，年收入12万元以下的纳税人主要适用3%至10%的低税率档。

个人所得税可以自己缴纳吗?

　　个人所得税的缴纳主体与方式需根据纳税人的收入来源、扣缴义务人是否存在等因素综合判断。

　　根据《个人所得税法》第九条，支付所得的单位或个人为扣缴义务人。对于企业员工而言，工资、薪金所得由企业按月预扣预缴个税，员工无需自行申报。

　　若纳税人从事独立生产经营活动(如个体工商户、自由撰稿人、网约车司机等)，且无对应支付所得的单位代扣代缴税款，则需自行向税务机关申报。若未按时申报，可能面临罚款及滞纳金。

　　纳税人从两处以上取得综合所得(如同时在两家公司任职)，或年收入额减除专项扣除后超过6万元，需自行办理汇算清缴。

　　纳税人从中国境外取得所得(如境外工资、稿酬、特许权使用费等)，或因移居境外注销中国户籍，需自行向税务机关申报纳税。