刑法知识
个人所得税与居民收入息息相关，其起征点及税率调整直接影响税负水平。2025年我国延续每月5000元个税起征点，但通过专项附加扣除等政策进一步优化税收结构。例如，月收入1万元的工薪族，在扣除五险一金、专项附加扣除后，实际应纳税所得额可能低于5000元，从而无需缴税。法头条小编整理了相关资料，将在下文中告诉大家“个人所得税”的相关问题。
2025年个税起征点为每月5000元，月收入超过5000元部分需按税率缴税：
起征点规则：月收入扣除五险一金、专项附加扣除(如子女教育、赡养老人等)后，若余额低于5000元则无需缴税。例如，月收入8000元，扣除五险一金1500元、专项附加扣除2000元后，应纳税所得额为4500元(8000-1500-2000)，低于5000元起征点，无需缴税。
税率分段：超过5000元部分按3%-45%超额累进税率计税。如月收入1.5万元，扣除五险一金2000元、专项附加扣除3000元后，应纳税所得额为5000元(15000-2000-3000-5000)，适用3%税率，需缴税150元。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第六条：“居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。”
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十八条：“居民个人取得工资、薪金所得时，由扣缴义务人按月预扣预缴税款。”
年终奖可单独计税或并入综合所得计税，2027年底前可自由选择：
单独计税：将年终奖除以12个月，按商数确定适用税率。例如，年终奖3万元，除以12个月后为2500元，适用3%税率，需缴税900元(30000×3%)。
并入综合所得：将年终奖与当年工资、薪金等综合所得合并计税。若综合所得适用税率高于单独计税，可选择此方式以降低税负。
政策延续：财政部、税务总局明确，全年一次性奖金个税政策延续至2027年12月31日，纳税人可自主选择计税方式。
法律依据：
《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》：“居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，可选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。”
《中华人民共和国个人所得税法》第二条：“居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。”
以上则是关于“个人所得税”的详细内容，法头条小编已经在上文中进行了讲解，希望这篇文章能够对您有所帮助。要是您在这方面还有疑问的话，可以直接来电咨询我们法头条的在线律师。
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