2025年申请个税减免需要什么条件?

2025年申请个税减免需要什么条件?

　　2025年申请个人所得税减免需要满足一定的条件，这些条件主要依据《中华人民共和国个人所得税法》及其相关法规和政策文件来确定。以下是具体的条件和相关的详细法律条款：

　　一、申请个人所得税减免的条件

　　1.免税项目条件

　　①省级政府及以上单位颁发的奖金

　　条件：个人获得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

　　法律条款：《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一项。

　　②国债和国家发行的金融债券利息

　　条件：个人持有国债和国家发行的金融债券所获得的利息收入。

　　法律条款：《中华人民共和国个人所得税法》第四条第二项。

　　③按照国家统一规定发给的补贴、津贴

　　条件：个人按照国家统一规定取得的补贴、津贴，如政府特殊津贴、院士津贴等。

　　法律条款：《中华人民共和国个人所得税法》第四条第三项。

　　④福利费、抚恤金、救济金

　　条件：个人获得的福利费、抚恤金、救济金等。

　　法律条款：《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四项。

　　⑤保险赔款

　　条件：个人获得的保险赔款。

　　法律条款：《中华人民共和国个人所得税法》第四条第五项。

　　⑥军人的转业费、复员费、退役金

　　条件：个人作为军人获得的转业费、复员费、退役金。

　　法律条款：《中华人民共和国个人所得税法》第四条第六项。

　　⑦按照国家统一规定发给的安家费、退职费、基本养老金等

　　条件：个人按照国家统一规定取得的安家费、退职费、基本养老金、退休费、离休费、离休生活补助费等。

　　法律条款：《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七项。

　　⑧外交代表、领事官员等人员的所得

　　条件：依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

　　法律条款：《中华人民共和国个人所得税法》第四条第八项。

　　⑨国际公约、协议中规定免税的所得

　　条件：中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

　　法律条款：《中华人民共和国个人所得税法》第四条第九项。

　　⑩国务院规定的其他免税所得

　　条件：国务院规定的其他免税所得。

　　法律条款：《中华人民共和国个人所得税法》第四条第十项。

　　2.减税项目条件

　　①残疾、孤老人员和烈属的所得

　　条件：个人属于残疾、孤老人员或烈属，取得的所得可申请减税。

　　法律条款：《中华人民共和国个人所得税法》第五条第一项。

　　②因自然灾害遭受重大损失的所得

　　条件：个人因自然灾害遭受重大损失，取得的所得可申请减税。

　　法律条款：《中华人民共和国个人所得税法》第五条第二项。

　　③国务院规定的其他减税情形

　　条件：国务院规定的其他减税情形。

　　法律条款：《中华人民共和国个人所得税法》第五条第三项。

　　3.专项附加扣除条件

　　①子女教育

　　条件：纳税人的子女接受全日制学历教育和学前教育的相关支出。

　　②继续教育

　　条件：纳税人接受学历(学位)继续教育的支出，或在境内接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出。

　　③大病医疗

　　条件：纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分。

　　④住房贷款利息

　　条件：纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房所发生的首套住房贷款利息支出。

　　⑤住房租金

　　条件：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。

　　⑥赡养老人

　　条件：纳税人赡养年满60岁父母，以及子女均已去世的年满60岁祖父母、外祖父母的赡养支出。

　　⑦3岁以下婴幼儿照护

　　条件：纳税人照护3岁以下婴幼儿的相关支出。

　　二、申请个人所得税减免的注意事项

　　1.了解政策：纳税人应充分了解个人所得税减免的相关政策，明确自己是否符合申请条件。

　　2.准备材料：根据申请条件，准备相应的证明材料，如获奖证书、医疗费用发票、贷款合同等。

　　3.正确申报：在申报个人所得税时，正确填写相关信息和扣除项目，确保申请的减免金额准确无误。

　　4.保留凭证：妥善保管与减免申请相关的凭证和资料，以备税务机关核查。

　　5.及时关注：及时关注税务机关发布的最新政策和通知，确保自己的权益得到保障。

　　法律依据：

　　《中华人民共和国个人所得税法》第四条

　　下列各项个人所得，免征个人所得税：

　　(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

　　(二)国债和国家发行的金融债券利息;

　　(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

　　(四)福利费、抚恤金、救济金;

　　(五)保险赔款;

　　(六)军人的转业费、复员费、退役金;

　　(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

　　(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

　　(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

　　(十)国务院规定的其他免税所得。

　　《中华人民共和国个人所得税法》第五条

　　有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：

　　(一)残疾、孤老人员和烈属的所得;

　　(二)因自然灾害遭受重大损失的;

　　(三)国务院规定的其他减税情形。

　　《中华人民共和国个人所得税法》第六条

　　应纳税所得额的计算：

　　(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

　　专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

　　

多子女家庭可以申请个税减免吗?

　　多子女家庭可以申请个税减免，相关的详细法律条款及政策内容如下：

　　一、法律条款

　　《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定：

　　“居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。”

　　二、多子女家庭个税减免政策

　　(一)子女教育专项附加扣除

　　1.扣除标准

　　每个子女每月扣除2000元(自2025年起实施的新政策，此前为每月1000元)。这意味着，如果家庭有多个子女在接受教育，可以累加扣除。例如，如果有两个子女在接受教育，则每月可以扣除4000元。

　　2.扣除范围

　　包括学前教育(年满3岁至小学入学前)、义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)和高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

　　3.扣除主体

　　子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母和其他法定监护人。扣除方式可以由父母双方中的一方全额扣除，也可以由双方分别按照50%的比例扣除。具体选择哪种扣除方式，取决于家庭的具体情况和父母的意愿。

　　(二)其他相关扣除项目

　　虽然其他专项附加扣除项目(如继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等)不直接针对多子女家庭，但如果多子女家庭在这些方面也有符合条件的支出，同样可以享受相应的扣除。

　　三、申请流程

　　1.下载个人所得税APP

　　纳税人可以下载个人所得税APP，通过该应用进行专项附加扣除的填报和确认。

　　2.填报专项附加扣除信息

　　在个人所得税APP中，选择“专项附加扣除填报”，根据提示填写子女教育等相关信息。如果2025年的专项附加扣除信息与上一年度相比没有变化，可以选择“一键带入”，快速完成信息确认。

　　3.提交申请并等待审核

　　填写完相关信息后，提交申请。税务机关将对申请信息进行审核，如果符合扣除条件，将在个人所得税汇算清缴时予以扣除。

　　四、注意事项

　　1.确保信息真实准确

　　纳税人在填报专项附加扣除信息时，应确保所填写的信息真实准确。如果发现填写错误或信息发生变化，应及时更正。

　　2.保留相关凭证

　　纳税人应妥善保管与子女教育等专项附加扣除相关的凭证和资料，以备税务机关核查。

　　3.关注政策变化

　　税收政策可能会根据经济社会发展情况适时调整。纳税人应关注税务机关发布的最新政策通知，确保及时了解并享受相关政策红利。

　　法律依据：

　　《中华人民共和国个人所得税法》第六条

　　居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

　　以上则是关于“个税减免”的详细内容，法头条小编已经在上文中进行了讲解，希望这篇文章能够对您有所帮助。要是您在这方面还有疑问的话，可以直接来电咨询我们法头条的在线律师。