股权转让要交什么税?

股权转让要交什么税?

　　自然人股东转让股权，应就所得部分缴纳个人所得税。计税依据为转让收入减去股权原值及相关合理费用后的余额，适用百分之二十的税率。税务机关有权根据公司净资产、评估价值或同类交易价格核定明显偏低的申报收入。

　　企业作为股东转让股权，其所得计入当期应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。居民企业适用法定税率，不得重复扣除被投资企业留存收益中已归属的部分，仅可扣减取得股权时的实际成本。

　　无论转让方是个人还是企业，双方均须就股权转让协议按“产权转移书据”缴纳印花税。现行税率为万分之五，由转让方和受让方各自承担。该税种在签订协议后即产生纳税义务，需及时申报。

　　非居民企业转让境内企业股权，由支付方履行代扣代缴义务，适用百分之十的预提所得税率。如果相关安排构成间接转让中国应税财产，还可能被纳入反避税调查范围，需提供商业实质证明。

　　《个人所得税法》第二条、第六条规定：财产转让所得应缴纳个人所得税，应纳税所得额为收入减除财产原值和合理费用后的余额。《印花税法》规定：产权转移书据按价款的万分之五贴花，由书立各方分别缴纳。

股权转让需要全体股东同意吗?

　　2026年施行的新《公司法》已取消有限责任公司对外转让股权需“其他股东同意”的要求。转让方只需将拟转让的数量、价格、支付方式等事项以书面形式通知其他股东即可。该通知应采用可留痕方式，如邮寄、电子邮件或公证送达。

　　其他股东自收到通知之日起三十日内未作答复的，法律上视为放弃优先购买权。如果部分股东主张行使优先购买权，应在期限内提出，并按同等条件完成购买。逾期未主张或未履约的，不得再就该次转让提出异议。

　　对内转让，即股东之间相互转让股权，完全无需通知或征得其他股东同意。这是基于人合性原则的合理简化，有利于股权内部流转效率。公司章程如有更严规定，可另行约定，但不得实质性剥夺股东转让权。

　　因此，全体股东同意不再是股权转让的法定前提。制度设计更侧重保障退出自由，同时通过优先购买权机制平衡其他股东利益。只要程序合规，即使个别股东反对，也不影响转让效力。

　　《公司法》第七十一条规定：有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当将股权转让的数量、价格、支付方式等事项书面通知其他股东。其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为放弃优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

　　结束语

　　股权转让既是一项民事权利，也伴随明确的法定义务。2026年新规进一步简化程序，提升流转效率，但税务合规与通知义务仍不可忽视。股东应准确理解“无需同意”不等于“无需告知”，同时依法履行纳税申报，避免后续争议或处罚。