应发工资扣税还是实发工资扣税?

应发工资扣税还是实发工资扣税?

　　个人所得税按照应发工资作为计税基数核算，并不是按照员工最终到手的实发工资扣税，实发工资是完成全部扣费之后的最终薪资，无法作为纳税计算依据。

　　应发工资是员工当月税前全部劳动报酬，包含基本工资岗位津贴绩效奖金以及各类固定补贴，是未扣除任何费用和税款的原始工资总额。

　　用人单位会先从应发工资中扣除员工个人需要承担的五险一金费用，再扣除每月5000元基本个税免征额，剩余部分才会按照对应税率计算个人所得税。

　　目前个人所得税实行七级超额累进税率，月应纳税所得额不超过3000元部分税率为百分之三，月度最高纳税档位税率可达百分之四十五。举例结合固定数值来看，月应发工资8000元，扣除个人五险一金1120元以及5000元免征额后，应税金额为1880元，当月需要缴纳个税56.4元，最终实发工资为6823.6元。用人单位必须依法足额代扣个税，不得随意提高计税基数多扣员工税款。

　　员工可以通过个税官方平台核对每月纳税明细，发现多扣税款可以要求公司足额退还。

　　根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

应发工资包括单位承担的五险一金吗?

　　应发工资不包含单位承担的五险一金部分，二者属于完全独立的两笔资金，薪酬核算口径有着清晰的法律边界，用人单位不得将单位社保支出计入员工应发工资总额。

　　五险一金分为个人缴费部分和单位缴费部分，只有员工个人承担的五险一金费用，会从自身应发工资内直接扣除，纳入工资扣费明细。单位全额承担的养老医疗失业公积金等费用，全部由企业单独支出，不会体现在员工工资条当中，也不会折算成现金发放给员工。

　　按照通用缴费比例核算，单位每月承担的五险一金总比例约为工资基数的百分之二十六左右，个人承担比例仅为百分之十点五。

　　同一缴费基数下，单位每月比个人多承担一千元至一千八百元社保成本。很多用人单位会混淆两项费用，谎称单位社保也算入员工税前工资，以此压低薪资标准，该做法不符合薪酬核算法律要求。员工应发工资只统计自身全部劳动收入，和企业用工成本无任何关联。

　　用人单位需要分别公示个人社保扣费金额与单位社保缴费金额，保障员工薪资知情权。根据《中华人民共和国社会保险法》第十二条，用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金，职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。

　　综上所述，个税以应发工资为基数计算，扣除个人五险一金和免征额后再计税。单位承担的五险一金不计入员工应发工资，属于企业单独用工成本。大家核对工资条时分清两类扣费，维护自身合法薪资权益。