2025偷税漏税处罚最新标准

2025偷税漏税处罚最新标准

　　税务机关对偷税漏税行为实行“补税+罚款+滞纳金”组合处罚。除全额追缴未缴或少缴税款外，按日加收万分之五的滞纳金，并处应缴税款50%-500%的罚款。对于首次违规且及时补缴的企业，可适用最低0.5倍罚款，但五年内两次违规的将触发最高5倍罚款。

　　偷税数额占应纳税额10%以上且金额超5万元的，构成“数额较大”，处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金;占应纳税额30%以上且金额超50万元的，构成“数额巨大”，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯罪的，除对单位判处罚金外，直接责任人员将承担同等刑事责任。

　　在税务机关下达追缴通知后，主动补缴税款、滞纳金并接受行政处罚的，可免予刑事追责。但五年内因偷税受过刑事处罚或两次行政处罚的除外。涉及跨境转移利润、伪造研发支出等恶意行为的，不适用豁免条款。

偷税漏税达到什么标准能立案?

　　根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条及《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十七条，偷税漏税行为满足以下条件之一的，公安机关应立案追诉：

　　1. 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额在5万元以上，且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，拒不补缴税款、滞纳金或接受行政处罚的;

　　2. 纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚，又实施偷税漏税行为，数额在5万元以上且占应纳税总额10%以上的;

　　3. 扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的。