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很多小微企业经营者对虚开发票的罪名界定十分模糊，不清楚不同类型发票虚开对应的刑事罪名。多数人误以为小额虚开只是普通违规，不会涉及刑事追责，最终导致企业及负责人承担严重法律后果，小编将解答企业虚开发票的涉罪类型与违法认定标准。
企业实施虚开发票行为，根据发票类型不同，会触犯对应的涉税罪名，司法机关会根据实际开票情况依法定罪处罚。
一、虚开增值税专用发票罪
企业虚开可用于抵扣税款、办理出口退税的增值税专用发票，只要存在无真实业务开票、超额开票等虚开情形，达到立案标准即构成此罪，属于处罚较重的涉税罪名。
《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金，虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金，虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
二、虚开发票罪
企业虚开普通增值税发票、通用机打发票等不能抵扣税款的普通发票，情节严重的，会构成虚开发票罪，主要规制普通发票虚开扰乱税收秩序的行为。单位构成本罪的，对企业判处罚金，并追究主管人员及直接责任人的刑事责任。
《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定，虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金，情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
公司虚开发票属于绝对的违法行为，不存在合法或变通情形，无论开票金额大小、是否造成税款流失、是否获取非法利益，只要存在虚开事实，就会违反国家发票管理和税收征管相关法律规定，需要承担对应的法律责任，情节轻重仅影响处罚力度，不改变违法的核心定性。
虚开发票的行为包含为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种法定情形，任意一种情形都属于违规行为，会破坏国家税收征管秩序和市场经济秩序。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为，为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
情节轻微未达到刑事立案标准的虚开行为，属于行政违法行为，税务机关可依法追缴全部违法税款，并处以罚款，单笔违法可处罚款金额最高可达五十万元，同时会对企业税务信用等级进行降级，影响企业后续经营开票、涉税申报等业务。
虚开情节达到刑事立案标准的，直接转化为刑事犯罪行为，企业和相关责任人需要承担刑事处罚，留存终身违法犯罪记录，对企业存续和个人职业发展造成永久性负面影响。
综上所述，公司虚开发票必然构成违法，情节轻微面临行政处罚，情节严重涉嫌两类涉税刑事罪名。企业经营者需严守发票管理红线，杜绝各类虚开行为，规避涉税违法与刑事追责风险。
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